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Las restricciones de crédito existen según seas o no alguien poderoso. Hoy se puede leer que Gas Natural ha cerrado un crédito de 16.753 millones de euros para financiar por completo la compra de Unión Fenosa.
En el número 8111 de Traverse Street una casa bien situada donde su precio hace dos años era de 65.000 dólares, se ha vendido por la módica cantidad de un dólar.
Hoy hemos conocido la noticia de que la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) ha enviado a la Fiscalía Anticorrupción información sobre 80 depósitos bancarios situados en Liechtenstein, con 198 titulares y beneficiarios españoles, para su investigación por la posible comisión de delito fiscal.
La investigación se lleva a cabo entre las administraciones tributarias de diversos países, tras descubrir cuentas y depósitos bancarios en Liechtenstein con el propósito de evadir el pago de impuestos.
Según los datos del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio que se han dado a conocer en diversos medios de comunicación, las inversiones españolas en Liechtenstein ascienden a 22,11 millones de euros en los últimos 15 años. El mayor volumen de inversión española en Liechtenstein se registró en el año 1993, con 7,04 millones de euros, seguido de 2005 con 6,4 millones de euros, 1996 con 4,89 millones de euros, 1999 con 2,13 millones de euros y 1995 con 1,11 millones de euros. Las inversiones españolas en Liechtenstein, estado incluido en la lista de "paraísos fiscales'"de la OCDE, ascendieron a 268.100 euros en el ejercicio de 1998 y a 233.540 euros en 1997.
La inversión española en los denominados "paraísos fiscales"se situó en 95 millones de euros en el primer semestre de 2007, lo que supone una disminución del 50,7%en comparación con los 193 millones contabilizados en el mismo período de 2006, probablemente debido a las informaciones que apuntaban a investigaciones oficiales. Los fondos en "paraísos fiscales" reducen su peso, al pasar del 0,5% del total en el primer semestre de 2006 al 0,3% en la primera mitad del pasado año. Sin embargo, los datos correspondientes al primer semestre de 2007 muestran un cambio de tendencia, puesto que en 2006 la inversión española en paraísos fiscales se disparó un 221,4%, hasta 238 millones de euros, representando el 0,4% de la inversión total.
Los "paraísos fiscales" son países exentos de impuestos o donde las regulaciones tributarias son laxas u opacas, contraviniendo o situándose así al margen de acuerdos internacionales o normas de armonización de países que configuran un área económica, como en este caso pudiera ser la relación entre la Unión Europea y Liechtenstein. El Fondo Monetario Internacional calcula que una cuarta parte de la riqueza mundial se encuentra "oculta" en dichos lugares.
En un mundo tan globalizado como el nuestro ya no se trafica con oro. Es el cambio de divisas la actividad que centra ahora las cantidades más importantes de dinero. Se dan otro tipo de actividades ilícitas, pero prefiero ceñirme a los aspectos financieros de dichos lugares.
Si usted ha de vérselas con el fisco español, por ser nacional de nuestro país, tiene que saber que la Administración Española fijó en el Decreto 1080/91 una lista de 43 paraísos fiscales, aunque algunos han salido de la lista y de otros se discute la entrada. Como lista que ejemplifique dichas plazas, podemos leer la siguiente relación de países o territorios:
EUROPA: -Isla de Man. -I. de Guernesey y de Jersey. -Principado de Andorra. -Gibraltar. -Gran Ducado de Luxemburgo. -Principado de Liechtenstein. -Principado de Mónaco. -República de San Marino. -República de Malta. -República de Chipre.
AMÉRICA:- Anguilla. -Antigua y Barbuda. -Las Bahamas. -Barbados. -Bermudas. -Islas Caimanes. -Antillas Holandesas. -Aruba. -República de Dominica. -Granada. -Jamaica. -Montserrat. -San vicente y las granadinas. -Santa Lucia. -Trinidad y Tobago. -Islas Vírgenes Británicas. -Islas Vírgenes de EEUU. -República de Panamá. -Islas Turks y Caicos. -Islas Malvinas.
AFRICA:-República de Liberia. -República de Seychelles. -Islas Mauricio.
ASIA:-República Libanesa. -Reino Hachemí Jordano. -Emirato de Bahrein. -Emiratos Árabes Unidos. -Sultanato de Omán. -Macao. -Hong-Kong. -República de Singapur. -Sultanato de Brunei. -Islas Marianas.
OCEANÍA:-República de Naurú. -Islas Salomón. -República de Vanuatu. -Islas Fiji. -Islas Cook.
Hay que precisar que esta lista no es unívoca. Algunas leyes que regulan impuestos fijan otros territorios como paraísos fiscales, atendiendo a las especialidades regulatorias de la ley. El hecho de que algunos territorios sean considerados como paraísos fiscales no quiere decir que no se puedan realizar operaciones en él, pero invita sin duda alguna a extremar las precauciones en todas las operaciones que se realicen.
Lo que hay que diferenciar claramente, pues suele ser un error común, es la elusión fiscal (tax avoidance) de la evasión fiscal (tax evasion). La elusión fiscal se apoya en la planificación impositiva para reducir la carga de dicha factura o para diferir el impacto de la carga tributaria en el contribuyente. La evasión fiscal supone no pagar impuestas o contravenir de manera flagrante la ley tributaria, se basa en el deseo consciente de no pagar impuestos.
En realidad, todos tenemos en mente acciones elusoras para reducir los pagos a realizar. Las empresas y particulares hacen sus cálculos para, sin contravenir las disposiciones, pagar lo menos posible, lo que supone un comportamiento racional que busca la eficiencia. El problema está en los que cambian la elusión por la evasión.
Lo único que se puede desear es que las administraciones correspondientes vayan fijando, día a día, mejores regulaciones que permitan los lógicos comportamientos elusores y reduzcan la posibilidad y ganancias de utilizar comportamientos evasores. El problema radica en lo de siempre, la voluntad de los gobiernos para ponerse de acuerdo debido a la falta de un organismo supranacional que tenga un poder coercitivo.
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